Steeds meer Nederlanders overwegen een verhuizing naar Montenegro. Voor sommigen speelt levenskwaliteit de hoofdrol. Voor anderen is het belastingklimaat een belangrijke factor.
Maar hier ontstaat vaak verwarring:
Een verblijfsvergunning betekent niet automatisch dat je belastingresident bent.
In dit artikel leggen we uit:
- wat het verschil is tussen residentie en belastingresidentie
- hoe de 183-dagenregel werkt
- welke belastingen gelden in Montenegro
- wanneer je gรฉรฉn belastingresident kunt worden
- waar Nederlanders extra op moeten letten
Wat is het verschil tussen een verblijfsvergunning en belastingresidentie?
Veel mensen denken dat zodra zij een verblijfsvergunning krijgen in Montenegro, zij automatisch fiscaal inwoner zijn. Dat is niet correct.
Een verblijfsvergunning (residence permit) geeft het recht om in Montenegro te wonen.
Belastingresidentie wordt afzonderlijk beoordeeld en hangt af van feitelijke omstandigheden.
Het is dus mogelijk om:
- een verblijfsvergunning te hebben
- maar geen belastingresident te zijn
Belastingresidentie bepaalt in welk land je wereldwijd inkomen belast wordt.
De 183-dagenregel in Montenegro
4
Net als veel andere landen hanteert Montenegro de 183-dagenregel.
Dat betekent dat je minimaal 183 dagen per kalenderjaar fysiek in Montenegro moet verblijven om als belastingresident te worden aangemerkt.
Belangrijk om te weten:
- Het gaat om daadwerkelijke aanwezigheid.
- Dit moet aantoonbaar zijn.
- De telling gebeurt per kalenderjaar.
De 183-dagenregel is een belangrijk criterium, maar in sommige situaties kunnen ook andere factoren meewegen, zoals het middelpunt van je levensbelangen.
Wanneer kun je gรฉรฉn belastingresident worden?
Dit is een belangrijk punt dat vaak over het hoofd wordt gezien.
Digital nomad verblijfsvergunning
Montenegro kent een speciale regeling voor digitale nomaden. Met deze verblijfsvergunning kun je echter geen belastingresident van Montenegro worden, ongeacht hoeveel dagen je in het land verblijft. Deze categorie is expliciet uitgesloten van fiscale residentie.
CEO van een bedrijf zonder feitelijk verblijf
Sommige personen openen een bedrijf in Montenegro en vragen een verblijfsvergunning aan als directeur (CEO). Wanneer zij niet minimaal 183 dagen per jaar in Montenegro verblijven, worden zij in principe niet als belastingresident aangemerkt.
Alleen een bedrijf oprichten is dus onvoldoende om fiscale residentie te verkrijgen.
Welke belastingen gelden in Montenegro?
Montenegro staat bekend om relatief lage belastingtarieven binnen Europa. Op het moment van schrijven gelden onder andere de volgende tarieven:
Persoonlijke inkomstenbelasting: 15%
(Met mogelijke kostenforfaits van 15% of 30%, afhankelijk van de inkomstenbron)
Dividendbelasting: 15%
(Alleen over daadwerkelijk uitgekeerde dividenden)
Vermogenswinstbelasting (capital gains): 15%
(Alleen over gerealiseerde winsten)
Vennootschapsbelasting: 9โ15%
(Afhankelijk van de winst)
Deze tarieven maken Montenegro aantrekkelijk voor ondernemers, remote workers en investeerders. Houd er rekening mee dat belastingwetgeving kan wijzigen en dat specifieke situaties afwijkend kunnen zijn.
Montenegro versus Nederland: een globaal verschil
Voor Nederlanders kan het fiscale verschil aanzienlijk zijn.
In Nederland kennen we onder andere:
- progressieve inkomstenbelasting (tot bijna 50%)
- vermogensrendementsheffing (Box 3)
- dividendbelasting rond 26,9% voor aanmerkelijk belang
Montenegro kent een eenvoudiger en lager gestructureerd belastingstelsel.
Het is echter belangrijk te beseffen dat emigreren niet automatisch betekent dat Nederland geen belasting meer kan heffen. Nederland kijkt onder meer naar:
- uitschrijving uit de BRP
- feitelijke woonplaats
- waar het gezin woont
- waar economische activiteiten plaatsvinden
- het belastingverdrag tussen Nederland en Montenegro
Zonder correcte emigratie kan dubbele belastingplicht ontstaan.
Wat moet je als Nederlander goed regelen?
Als je doel is om belastingresident van Montenegro te worden, is het belangrijk om:
- Minimaal 183 dagen per jaar in Montenegro te verblijven
- Een geldige verblijfsvergunning te hebben
- De fiscale band met Nederland correct te verbreken
- Je uit te schrijven uit de BRP
- Je economische en sociale middelpunt daadwerkelijk te verplaatsen (Bijv. Geen woonhuis meer in Nederland)
Een verhuizing op papier is onvoldoende.
Waarom kiezen steeds meer Nederlanders voor Montenegro?
Er is een duidelijke toename van de interesse vanuit Nederland. Redenen die vaak worden genoemd zijn:
- lagere belastingdruk
- een eenvoudiger fiscaal systeem
- lagere kosten van levensonderhoud
- een aangenaam klimaat
- een rustige levensstijl
Voor sommige mensen is het belastingaspect doorslaggevend. Voor anderen is het onderdeel van een bredere levenskeuze.
Plan zorgvuldig
Belastingresidentie is geen administratieve formaliteit, maar een structurele wijziging van je fiscale positie.
Laat je daarom goed begeleiden door een fiscaal specialist. Analyseer je huidige situatie, kijk naar eventuele exitheffingen en bestudeer het belastingverdrag tussen Nederland en Montenegro. Zorg dat je feitelijke verblijf en administratieve situatie met elkaar in overeenstemming zijn.
Conclusie
Belastingresident worden in Montenegro is mogelijk, maar niet automatisch.
Een verblijfsvergunning is slechts de eerste stap. De 183-dagenregel is essentieel. Bepaalde vergunningen, zoals de digital nomad permit, sluiten belastingresidentie zelfs uit.
Voor Nederlanders die emigratie overwegen, is het cruciaal om zowel de Montenegrijnse als de Nederlandse fiscale regels goed te begrijpen voordat stappen worden gezet.
Wil je uitrekenen hoeveel je zou kunnen besparen als je in het prachtige Montenegro woont? Gebruik dan onze belastingcalculator voor Montenegro.
Disclaimer:
Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter informatie en vormt geen belastingadvies. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde fiscalist voordat je beslissingen neemt over emigratie of belastingresidentie.