Belastingen in Montenegro

Montenegro is een Europees land dat nog niet zo populair is. Het woord “nog” is daarbij belangrijk, want dit land biedt tal van voordelen ten opzichte van Nederland. Door de hoge belastingdruk in Nederland zoeken steeds meer Nederlanders een plek om zich te vestigen in een land met gunstigere fiscale voorwaarden. Natuurlijk spelen naast belastingen ook andere factoren een grote rol bij de keuze voor een nieuw thuisland, zoals het klimaat, de veiligheid en de cultuur. In dit artikel nemen we het belastingstelsel van Montenegro onder de loep en bekijken we welke voordelen dit land te bieden heeft.

Belastingstelsel in Montenegro

Inkomstenbelasting

Montenegro kent een inkomsten belasting van 15%. Dit is vergeleken met andere Europese landen erg laag. Ook is de eerste 700 Euro per maand belastingvrij en het inkomen tussen 701 euro en 1.000 euro word belast op 9%. 

Vennootschapsbelasting (Winst belasting) 

Wanneer je meer dan €15.000 per jaar verdient, kan het voordeliger zijn om in Montenegro een vennootschap op te richten, een zogenoemde D.O.O. (de Montenegrijnse variant van een B.V.). Op die manier kun je je inkomsten efficiënter structureren en de belastingdruk aanzienlijk verlagen.

De vennootschapsbelasting in Montenegro bedraagt namelijk slechts 9%.

Dividendbelasting 

De dividendbelasting in Montenegro bedraagt 15%. 

VAT

De VAT belasting in Montenegro bedraagt 21% op de meeste goederen. 

Soort levering/goederen/diensten	Tarief
Standaard	21%
Verlaagd (bijv. boeken, horeca, accommodatie)	15%
Verlaagd (basisgoederen zoals voedsel, medicijnen)	7%
Nultarief (bv. export, vrijzones, internationale transport)	0%

Voorbeeldberekening: 100.000 euro winst in Montenegro

Stel, je verdient jaarlijks 100.000 euro winst in Montenegro. Hoeveel hou je daar uiteindelijk netto van over als je alles privé wilt opnemen?

Laten we voor dit voorbeeld aannemen dat:

• De 100.000 euro al je winst na kosten is.
• Je het volledige bedrag naar privé wilt uitkeren.
• We geen rekening houden met fiscale optimalisatie (die de belastingdruk nog verder kan verlagen).

Stap 1: Vennootschapsbelasting (9%)
Over 100.000 euro winst betaal je 9.000 euro vennootschapsbelasting.
Blijft over: 91.000 euro.

Stap 2: Dividendbelasting (15%)
Over die 91.000 euro betaal je vervolgens 15% dividendbelasting, oftewel 13.650 euro.
Blijft over: 77.350 euro.

Eindresultaat
Van de oorspronkelijke 100.000 euro hou je netto 77.350 euro over.
Dat betekent een effectieve belastingdruk van ongeveer 23%, en dit is nog zonder dat je aftrekposten of optimalisaties toepast.

Voorbeeldberekening: 100.000 euro winst in Nederland (BV)

Stel, je verdient jaarlijks 100.000 euro winst in Nederland via een BV. Hoeveel hou je daar uiteindelijk netto van over als je alles privé wilt opnemen?

Stap 1: Vennootschapsbelasting (19%)
Over 100.000 euro winst betaal je 19.000 euro vennootschapsbelasting.
Blijft over: 81.000 euro.

Stap 2: Dividendbelasting (Box 2)
Over die 81.000 euro betaal je vervolgens belasting in Box 2. In 2025 geldt een tweeschijvenstelsel:

• 24,5% over de eerste 67.000 euro → 16.415 euro
• 31% over de resterende 14.000 euro → 4.340 euro

Totaal dividendbelasting: 20.755 euro.

Stap 3: Netto dividend
81.000 – 20.755 = 60.245 euro.

Eindresultaat
Van de oorspronkelijke 100.000 euro hou je netto 60.245 euro over.
Dat betekent een effectieve belastingdruk van ongeveer 40%.

Andere belastingen (Vermogensbelasting, Schenkbelasting en Erfbelasting)

In het voorbeeld hierboven is duidelijk te zien dat de belastingdruk in Montenegro lager ligt dan in Nederland, maar in het voorbeeld hebben we alleen nog naar de inkomsten gekeken, niet naar het gehele plaatje met andere belastingen. Juist deze andere belastingen maken Montenegro interessant om naartoe te emigreren.

Vermogensbelasting

Montenegro kent geen vermogensbelasting. Als je bijvoorbeeld Bitcoin bezit, hoef je hier niet jaarlijks belasting over te betalen zolang je niet uitbetaald. Dit kan natuurlijk ook geoptimaliseerd worden. Voor crypto investeerders kan Montenegro een voordelig land zijn om te wonen. 

Schenkbelasting 

Montenegro kent geen schenkbelasting.

Erfbelasting

Montenegro kent geen erfbelasting.

Capital gains 

Capital gains is 15% in Montenegro, wat betekent als jij een huis koopt en verkoopt, je over de winst daarvan 15% belasting moet betalen. 

Dubbelbelastingverdrag Nederland en Montenegro

Een belangrijke vraag voor Nederlanders die naar Montenegro willen verhuizen is: “Moet ik straks dubbel belasting betalen?” Het antwoord is dat Nederland en Montenegro een dubbelbelastingverdrag hebben. Dit verdrag is oorspronkelijk gesloten met voormalig Joegoslavië in 1985 en wordt nog steeds toegepast op Montenegro als opvolgerstaat.

Kortom: het verdrag maakt emigreren of ondernemen in Montenegro aantrekkelijker en veiliger, omdat je voorkomt dat je in beide landen belasting moet betalen.

Hoeveel spaargeld of crypto kan ik belastingvrij houden in Montenegro?

In Montenegro geldt er geen vermogensbelasting. Dat betekent dat je onbeperkt spaargeld, beleggingen en crypto kunt aanhouden zonder dat je daar jaarlijks belasting over betaalt.

Belangrijk om te weten:

• Zolang je je vermogen niet verkoopt of realiseert, hoef je niets af te dragen.
• Pas bij een verkoop met winst kan belasting van toepassing zijn, bijvoorbeeld via de capital gains tax (15%).
• Voor crypto geldt hetzelfde principe: koop en houd je Bitcoin of andere munten vast, dan betaal je geen belasting. Verkoop je met winst, dan geldt er 15% capital gains belasting.

Dit is een groot verschil met Nederland, waar je ook zonder winst jaarlijks belasting moet betalen over je vermogen. Voor Nederlanders met spaargeld, beleggingen of crypto is Montenegro dus extra aantrekkelijk.

Montenegro, een belastingparadijs?

Montenegro kun je niet vergelijken met klassieke belastingparadijzen zoals Dubai, waar vrijwel geen belasting wordt geheven. Toch behoort het land tot de meest belastingvriendelijke landen van Europa. Met lage inkomsten- en vennootschapsbelastingen, geen vermogens- of erfbelasting en duidelijke fiscale regels is Montenegro aantrekkelijk voor ondernemers, investeerders en particulieren.

Daar komt bij dat Montenegro meer voordelen biedt dan alleen lage belastingen:

• Veiligheid: het land staat bekend als een veilige en stabiele bestemming.
• Mediterraans klimaat: milde winters en warme (en lange) zomers.
• Lage kosten van levensonderhoud: wonen, eten en diensten zijn aanzienlijk goedkoper dan in Nederland, waardoor je ook buiten de belasting om veel kunt besparen.

Kortom: Montenegro is geen “nul-belastingparadijs”, maar wél een van de meest interessante plekken in Europa voor wie slim met zijn geld en woonplaats om wil gaan.

Wil je hier meer over weten? Neem dan gerust contact met ons op.

Wil je een indicatie over hoeveel belasting je wellicht zou betalen? Bekijk dan onze belasting calculator voor Montenegro.